三门县水利局2016年度财政收支审计结果
作者:   来源:   日期:2018-01-29    字体大小:    

 

2017921日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,三门县审计局对三门县水利局(以下简称县水利局2016年度财政收支进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、基本情况

县水利局内设办公室、规划建设科、水政水资源科(行政审批科)。下属事业单位有县防汛办、县水土保持监督站、县水政监察大队、县水利工程质量与安全监督站、海游水利站、亭旁水利站、健跳水利站、浦坝港水利站、县农村水利管理站、县河道管理所、县水利水电勘测设计室、县水文站、县佃石水库管理处、县滨海新城水利工程管理所、县蛇蟠塘水利工程管理所、县洞港闸管理站、县水电服务总站。县水投公司属县国有资产投资有限公司出资的国有企业,县水利局为主管部门,县水投公司单独建账。

(一)局本级财政收支情况

2016年县水利局收入合计11084.10万元,其中:财政拨款收入11081.03万元,其他收入3.07万元。支出合计11081.03万元,其中:工资福利支出1395.90万元,商品和服务支出947.67万元,对个人家庭补助178.70万元,其他资本性支出8555.86万元,对企事业单位的补贴2.90万元。2016年年末滚存结余27.96万元。

(二)县水投公司基本情况

县水投公司会计报表反映,截至201612月底,资产总额126384.47万元,其中:货币资金16780.04万元,预付账款7541.71万元,其他应收款21664.74万元,存货40110万元,固定资产净值199万元,在建工程40088.98万元;负债总额73513.10万元,其中:其他应付款8965.12万元,长期借款18775.77万元,应付债券1066.24万元,专项应付款44705.97万元;所有者权益合计52871.37万元。

2016年县水投公司长期借款期初余额12992.87万元,截至20172月余额25775.77万元,其中:世界银行贷款2275.77万元,为佃石水库项目贷款本金,期限十五年,分期偿还本金,最后偿还日期于20211月到期;农业银行贷款16500万元,期限五年,分期偿还本金,最后偿还日期于2020年到期;国家开发银行贷款7000万元(贷款总规模2亿元,分批次到账),期限二十五年,分期偿还本金,最后偿还日期于2042年到期,系东屏水库工程项目贷款。

截至20172月应付债券余额1066.24万元,均为地方政府债券,其中:2015年政府债券置换债务566.24万元,债券期限十年;2016年政府债券置换债务500万元,债券期限十年。

(三)2016年度部门预算执行情况

县水利局2016年初预算额18149.63万元,其中:基本支出预算1799.26万元,县级项目支出预算6951.31万元,省级项目预算9399.06万元。

县水利局2016年预算执行额11081.03万元(其中拨县水投公司项目资金5559万元,执行额中未包括国库预算指标转至各乡镇(街道)等单位项目资金6564.43万元),完成预算的95.65%。其中:人员经费1568.06万元,完成预算的95.56%;公用经费156.52万元,完成预算的98.87%;县级项目支出3489.13万元,完成预算的97.74%;省级项目支出5867.32万元,完成预算的94.39%

(四)2016年度“三公”经费及会议费支出情况

 2016年度“三公”经费及会议费支出情况(包括县水投公司):因公出国(境)经费0万元,公务用车运行维护18.07万元,公务接待费6.35万元,会议费3.55万元。

二、审计评价意见

审计结果表明: 县水利局2016年度会计资料基本真实地反映了财政收支情况,财政收支基本符合财经法规的规定,内部控制制度基本健全有效。

2016年,县水利局相继出台了《三门县河湖库塘清污(淤)项目管理实施办法(试行)》(三政发〔201640号)、《三门县水利局班子议事细则》、《三门县水利基础设施投资有限公司议事细则(试行)》、《三门县水利局合同管理办法(试行)》(三水利〔2016195号),并对《三门县水利局议事细则》、《三门县水利局财务管理规定》、《关于明确三门县水利局科室站所水利工程招标投标监督管理职责分工的通知》(三水利〔201680号)等制度进行了重新修订,并取得一些效果。但县水利局在部门预算执行、工程管理、往来款项及资产管理等方面还存在不规范问题,需要进一步加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)部门预算执行情况存在的问题

 1.部分水利工程项目实施进度较慢,影响专项资金使用效益

12016年度全县水利建设项目资金预算安排统一纳入县水利局年初预算,项目业主为各乡镇(街道)的,年中县财政局与县水利局联合发文将预算指标调整至各乡镇(街道),由各乡镇(街道)根据工程项目的进度情况自行安排项目资金支出。

根据县水利局提供的2016年度水利工程项目进度表,发现部分水利工程项目实施进度较慢。2016年初县水利局根据各项目业主上报安排的水利工程项目共84个(其中业主为各乡镇(街道)的78个,占总项目的92.86%),止审计时间已完工的项目44个(占总项目的52.38%),正在实施的项目21个(占总项目的25%),取消的项目13个(占总项目的15.48%),待定的项目6个(占总项目的7.14%)。

抽查部分水利项目专项资金使用情况,发现部分专项资金使用效益不佳,如:2016年度赤焦坑山塘综合整治工程,当年项目资金预算指标40万元已调整至县健跳镇人民政府;2016年度健跳片水稻区管道灌溉工程,当年项目资金预算指标58万元已调整至县健跳镇人民政府,以上两工程项目止审计时间均未开工、无工程款项支出。旗头山塘综合整治工程,2016年项目资金预算指标40万元已调整至县健跳镇人民政府,合同价为8.64万元,止审计时间已完成工程的70%,健跳镇人民政府无工程款项支出,县水利局未收回多拨资金。

2)根据县水利局提供的全县饮用水工程一览表,20112012年立项且止审计时间未动工的7个项目,应补总额245.30万元,已拨至各乡镇146.15万元(其中海游街道31.28万元,海润街道45.40万元,珠岙镇7.70万元,浦坝港镇61.77万元)。抽查了海游街道和海润街道4个饮用水工程,止审计时间工程均未动工、款项未支付。

水利专项资金拨付或指标调整至各业主单位后,县水利局未对其使用情况进行跟踪监管,部分专项资金使用效益不佳,影响了县水利局当年部门预算执行情况。部分水利建设项目实施进度较慢,原因是部分业主单位在申报水利工程项目时前期准备不充分,造成政策处理未落实、自筹资金不到位、规划更改等。对项目已经取消但专项资金已调整至各乡镇(街道)的,县水利局应及时收回。

2.结余资金未退回县财政

2011438号海塘加固工程结余16.76万元,2012年各站所并入县水利局结余2.86万元,合计19.62万元,挂“其他应付款”科目。审计期间,结余资金已退回县财政。

(二)县水投公司工程项目管理存在的问题

县水投公司组织实施的水利工程项目管理有待加强。

1)前期费用已有支出,项目取消和未开工建设的较多。如:标准海塘加固工程取消项目3个和未开工项目1个,前期费用支出97.58万元;河道山塘等整治工程取消项目18个和未开工项目10个,前期费用支出128.30万元。

2)部分工程项目隶属关系已发生变化,未及时办理财务关系划转。如:赖峙涂项目已转由浦坝港开发公司实施,涉及资金2001.41万元;大郑水库等9个项目已转由所在乡镇实施,涉及资金133.16万元。

3)部分工程项目完工后未及时验收。如:三门盐场标准海塘完工日期为20121月,红旗塘标准海塘完工日期为20134月,至审计日尚未验收。

4)部分工程项目竣工验收后未及时送审结算。如:海游大闸、大屿闸工程完工日期20129月,团结水库完工日期20131月,项目已竣工验收,但尚未审价结算。

5)部分工程项目未及时编报竣工财务决算。如:上下洋塘标准海塘完工日期为201312月,岙口塘闸、上屿山闸等17个水闸加固工程完工日期为20129月和201311月,至审计日尚未进行竣工财务决算。

6)部分工程项目竣工财务决算审核后未向财政部门报批办理有关资产入账。如:潺岙塘西段、大周外塘海塘等5个标准海塘加固工程项目,上翼闸、清水港水闸等15个水闸加固工程项目等已委托社会中介机构进行了竣工财务决算审核,但未报批办理有关资产入账。

(三)购入资产未作固定资产入账

20142月已办理竣工财务决算的山洪灾害一期非工程措施项目,资产设备304.04万元,山洪灾害预警系统48.20万元;2015年度大屏改造工程台式工作站6套,大屏混合处理器1台、电视墙服务器等26.78万元,于201610月验收;2016129日付台州市成美丽节能技术有限公司6台即热式开水器4.08万元;20161216日,付浙江水文新技术开发经营公司水文站遥测设备122.73万元等。以上资产未作固定资产入账。

(四)往来款项长期挂账,未及时清理

截至201612月底,县水利局其他应收款余额705.60万元(其中2002年三门县标准海塘指挥部的项目借款700万元),其他应付款余额956.18万元(其中2002年县水利局向县财政局借款700万元,押金款152.30万元,其他103.88万元);县水政监察大队其他应收款余额5.72万元,其他应付款余额21.92万元,以上往来款项有的长期账,未及时清理。

县水投公司往来款项也未及时清理,如:其他应收款余额21664.73万元,其中:2011年以前各单位借款8956.19万元2011年以后各单位借款11391.56万元,佃石水库日元贷款项目垫付款1450.88万元,其他-133.90万元(主要系坏账准备);其他应付款期末余额8965.12万元(其中工程单位违约罚款合计115.02万元)。有的单位借款期限比较长久,县水利局应督促县水投公司积极催收借款。

(五)经费支出存在的问题

1.支付防汛补贴无合法依据

县水利局根据《国家防汛抗旱总指挥部办公室关于对设立防汛值班补贴的答复意见》(办综〔20081号)和《三门县人民政府防汛防旱指挥部办公室关于三门县2009年度汛期防汛值班工作的请示》(三防汛办〔20091号)文件,按照“工作日每天80元,双休日每天120元,法定节假日160元”标准发放防汛值班补贴。县水利局于201611月发放2016年度防汛值班补贴33120元。县水利局发放防汛补贴无合法依据。

2.租车费报销不及时

经抽查发现各水利站在报销租车费时不及时情况,如:海游水利站于201612月报销当年112月公务租车费20170元;亭旁水利站于201612月报销当年712月公务租车费2230元;于201612月报销当年18月执法用车支出4600元等。

(六)部分水资源费收取不及时

根据规定取水单位或者个人应当自接到水资源费缴纳通知单之日起7日内办理缴纳手续。抽查发现,部分水资源费未及时收取,如:浙江紫金港胶带有限公司20151月至20163月的水资源费25596元缴纳通知书于2016412日送达,实际收取时间是201733日;三门佳迪橡塑有限公司2015年度水资源费5301.2元抄表时间2016119日,实际收取时间是201733日等。

四、审计建议

(一)县水利局作为水利项目监管部门,加强项目实施和资金使用监管,对专项资金的使用情况、水利建设项目进度等情况进行监督检查,督促各项目业主加强对项目的管理,确保水利建设项目及时推进,提高专项资金的使用效益。

(二)督促县水投公司加强水利工程项目的前、中、后期过程管理,对已完工工程项目应及时办理验收、审价、竣工财务决算和资产入账等工作。

(三)及时清理往来款项,按规定办理结算,减少挂账情况;规范支出管理,及时报销费用支出;对购入的资产及时入账,确保账实相符。

(四)对于水资源费征收管理应严格按《浙江省水资源管理条例》和《浙江省水资源费征收管理办法》的相关规定执行。

    五、审计整改情况

针对审计发现的问题和建议,县水利局高度重视,积极采取边审边改,审后整改落实审计整改工作。一是县水利局于2017816日,向各乡镇(街道)发出了《三门县水利局、三门县财政局关于组织开展水利专项资金使用管理情况检查工作的通知》(三水利〔2017138号),待摸底调查、集中整理后,根据工程的实际情况将多余资金指标调整回县水利局,再根据工程项目的调整情况联合财政重新发文,重新拨付专项资金;二是对未作固定资产入账的资产进行了盘点,并作固定资产入账;三是对2017年度防汛补贴按《三门县财政局关于规范机关工作人员夜餐开支管理费通知》(三财发〔2016118号)规定发放;四是对部分往来款项进行了清理。

 

附件: