──2024年8月30日在三门县第十七届人大常委会

第二十次会议上

三门县审计局局长  郑成川

主任、各位副主任，各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告我县2023年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年，也是三门推动现代化新港城建设大发展大跨越之年。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，全面贯彻落实党的二十大精神、历次全会精神和各级党代会、经济工作会议精神，深入贯彻习近平总书记重要讲话、重要指示批示精神，加快推进新时代审计工作高质量发展，围绕党委、政府重大决策部署，依法履行审计监督职责，持续强化审计政治功能，充分发挥审计利剑作用，为“聚焦新使命，聚力新港城，在推进中国式现代化建设中勇当先行者谱写新篇章”提供强有力的审计保障。

2023年8月至2024年7月，县审计局共组织完成审计和专项审计调查项目14个，向社会公告审计结果5份，查出管理不规范金额9836.16万元，审计处理处罚金额1343.19万元，提出审计建议并被采纳39条，移送违法违纪问题线索2件。审计结果表明，2023年度我县预算执行和其他财政收支总体良好，坚持稳中求进工作总基调，严格执行县十七届人大二次会议有关决议，扎实推进高质量发展，有力保障财政平稳运行。

——加大保障力度，持续改善民生福祉。支持义务教育优质均衡发展，统筹资金保障11.75亿元。完善公共卫生保障体系，推进三门医院妇女儿童住院大楼、医技综合楼项目建设，卫生健康支出同比增长36.7%。助力实施乡村振兴战略，全年安排1.54亿元用于美丽乡村建设、粮食生产等，落实“一事一议”财政奖补项目29个，改善农村人居环境和村容村貌。

——明确政策导向，扎实推动经济提质。贯彻落实“8+4”经济政策体系，拨付转移支付资金8.48亿元。切实推进重点项目建设，全年安排22.67亿元资金推动88个项目落地见效，通过债券资金拉动项目总投资117亿元。加快惠企政策兑现速度，发布县级惠企政策18条，开通政策专项98项，严格执行减税降费政策，减负降本8.61亿元。

——聚焦数字赋能，稳步推进财政改革。升级完善预算管理“一体化”系统模块功能，扩大国库集中支付资金范围，持续深化政府非税收入收缴电子化改革，实现非税电子凭证库工作全覆盖。全面推进“浙里基财智控”应用上线运行，提升乡镇财政数字化管理水平。迭代升级公款竞争性存放网上招标系统，做好直达资金支付监控工作。

一、县级财政管理及决算草案审计情况

重点审计了2023年度财源培育及统筹管理、预算执行、绩效管理、政府债务管理等情况。审计结果表明，县财政局不断深化财政管理改革，优化支出结构，财政职能作用得到有效发挥。发现的主要问题：

（一）预算管理不够精细。县财政局对部门未通过财政拨付的上级补助资金以及历年结余资金统筹不到位，导致在部门资金结余较大的情况下，财政又安排本级财力保障。如在县海上安全工作中心2023年底上级补助资金结余204.80万元的情况下，2024年又以本级财力保障该单位项目经费105万元。6家预算单位432.55万元历年结余资金滞留在部门账户，未及时上缴县财政统筹盘活。

（二）非税收入管理不够严格。一是财政专户利息收入496.09万元未及时缴库。二是部门政策处理费未严格实行收支两条线管理。县公安局直接“坐支”珠岙派出所原办公用房政策处理费，且收支未纳入预算管理，截至2024年3月底，政策处理费325万元中已列支办公用房租赁、装修等费用150.93万元，结余174.07万元。

（三）政府采购支持中小企业发展不够有力。抽查20个专门面向中小企业采购的货物和服务、工程项目，发现惠及中小企业发展的政策未有效落实。一是1个项目履约保证金收取比例超过1%，涉及采购金额59.35万元；二是9个项目未约定预付款金额或预付款比例低于合同金额的40%，涉及采购金额703.54万元；三是9个项目预付款实际支付时间超过合同约定期限，涉及采购金额2827.34万元。

二、部门预算执行和乡镇财政决算审计情况

重点审计了5家预算单位及所属22家单位和2个乡镇（街道），发现各类问题金额2390.27万元，其中：部门462.44万元，学校573.13万元，乡镇（街道）1354.70万元。审计结果表明，各单位经费支出总体控制较好。发现的主要问题：

（一）预算编制不精准，导致预算执行刚性不足、资金绩效不佳。横渡镇政府5个项目预算执行率为0，涉及资金574万元。县经信局2个项目年初未编制政府采购预算，涉及资金144.01万元。县建设局2个项目资金未按期使用，资金绩效不佳，涉及资金191万元。

（二）公务支出公款消费制度执行不严格。县市场监督管理局公务用车工时费未按约定享受优惠，多支付资金0.20万元；夜餐费报销不规范，没有提前审批及事后公示，涉及资金45.82万元。横渡镇政府公务接待费结报不及时，2022年底一次性结报全年接待费用，涉及资金5.49万元。

（三）财务管理不到位。一是收入结算收缴不及时。三门中学未上缴职工房租7.90万元，与尚义中学合作办学费用多年未结算，存在国有资产收益流失风险。二是会计核算不准确。“租赁费”等相关科目中列支内容不规范，涉及金额88.73万元。三是食堂管理不健全。2所高中存在学生饭卡充值款存入个人银行账户、业务往来未进行会计核算、食堂委托管理协议部分条款未严格履行、对承包企业利润管控力度不强等问题。

（四）工程项目管理不规范。蛇蟠乡政府蛇蟠岛基础设施提升工程违规发包给不具有建筑施工资质的广告公司施工。二高污水零直排工程委托给无设计资质的公司设计。横渡镇政府便民服务中心装饰工程设计费多支付2.26万元。县建设局等4家单位8个工程工期延期。

（五）惠企利民政策未有效落实。二高对家庭贫困等特殊群体学生校服费用减免救助政策落实不到位，涉及51名符合条件的贫困学生，共计6.12万元。县经信局未及时拨付外来员工“我在三门过大年”补助资金140.03万元。县民政局未及时发放养老机构纾困帮扶补助资金36.40万元。县建设局未及时退还7家建筑企业农民工工资保证金67.03万元。

三、重点资金和项目审计情况

重点审计了入城道路城北至晏站工程预算执行、海塘安澜工程、营商环境、“三医”联动、临时机构财务运行、土地综合整治等重点资金和项目。

（一）医疗、医保、医药联动改革专项审计调查情况。

重点审计了“三医联动”改革推进相关政策执行情况。自2020年起，县人民医院执行药品、耗材集中带量采购分别是11批次233项和6批次58项。发现的主要问题：一是药品耗材带量采购任务未完成，18项药品和2项耗材采购任务完成率未达100%。二是药品耗材带量采购报量不合理，县人民医院未按真实需求报量，42项药品和7项耗材实际采购量远高于报量。三是县人民医院2个项目重复收费、违规纳入医保范围，涉及资金1.12万元；部分急诊检验服务未按要求在半小时内出具结果，没有按平诊标准收费，多收费1.85万元。

（二）入城道路城北至晏站工程预算执行审计情况。

重点审计了项目基本建设程序履行和资金筹集使用情况。截至2022年底，入城道路城北至晏站工程筹集建设资金3.45亿元，建设投资支出2.80亿元。发现的主要问题：一是限额设计控制不到位，溪北防洪排涝整治（一期）工程预算审核价3870.80万元，超批复概算造价1870.80万元。二是征地拆迁不规范，多支付善岙杨村村委会拆迁安置补偿款258万元。三是项目存在违约索赔风险，溪北防洪排涝整治（一期）工程水利项目因政策处理原因暂停施工，项目后续推进困难，存在违约索赔风险。

（三）海塘安澜工程实施专项审计调查情况。

重点审计了海塘安澜工程建设政策落实、项目建设和资金管理使用情况。截至2023年11月底，县海塘加固工程计划投资11.98亿元，已累计投资8.81亿元。发现的主要问题：一是施工现场管理不到位，托岙塘、铁强塘标段施工单位未按设计要求施工放浪墙伸缩缝，监理单位未认真履职，监理记录数据出现遗漏，导致健跳塘标段水泥进场记录与施工单位进场过磅记录存在较大偏差。二是工程建设审核把关不严，蛇盘塘等4个工程勘察设计合同内容与我县另一工程存在重复，导致重复计取设计费55.60万元；县水投公司保函管理不到位，5家公司履约保函失效未重新收取，8个标段履约保函未按合同约定于施工合同签订前7天收取。三是政策处理费拨付不规范，浦坝港镇政府多付政策处理费1.6万元。

（四）临时机构财务运行专项审计调查情况。

重点审计了全县25家临时机构财务运行情况。25家临时机构2022年度管理费用总额631.72万元，其中有11家处于非正常运行状态。发现的主要问题：一是机构撤销或重组后，资产、负债未进一步移交清算，如县佃石水库指挥部根据文件要求机构撤销，相关财务和工程档案移交县水投公司，但该指挥部除了将银行账户余额转入县水投公司外，资产、负债均在原指挥部。二是未按规定办理工程价款结算，如县三江口片区建设指挥部2个项目已分别于2019年和2022年完成竣工验收，但至今未办理竣工价款结算。三是财务管理不规范，如县五水共治领导小组办公室部分业务往来未进行会计核算，县三江口片区建设指挥部未按约定收取房租，涉及租金45万元。

（五）土地综合整治资金专项审计调查情况。

重点审计了土地综合整治项目资金筹集、管理、使用和项目建设、运行等情况。截至2024年2月，我县已实施省级土地综合整治项目3个，计划投资额8.25亿元。发现的主要问题：一是实施方案编制不严谨，根据批复后的调整方案反映，2个项目整治规模调整幅度达80%以上。二是未统筹立项实施，1个项目永久基本农田和高标准农田套合率未达80%的目标。三是项目后期管护不力，3个项目因后期种植管护不到位，导致110.99亩土地抛荒或“非粮化”，涉及项目资金385.65万元。四是合同管理不严谨，1个项目合同预付款和工程进度款约定比例不合规。

（六）营商环境审计情况。

重点审计了数字经济核心产业发展、闲置和低效工业用地提质增效及小微企业园高质量发展推进情况。至审计日，全县完成规上数字改造评价工作的企业174家，被认定闲置和低效工业企业586家，小微企业园已建成投运13个。发现的主要问题：一是数字经济核心产业发展推进不力，数字经济产业集中在电气电子加工为主的中低端产业，总量偏小，产业聚集度低。二是闲置和低效工业用地提质增效工作推进缓慢，全县2022年计划盘活闲置和低效工业企业110家，实际完成84家，完成率76%。三是小微企业园建设提升不明显，存在入驻企业少、高星级园区少、建设规模小等问题。

四、国有资产资源管理审计情况

2023年，在各项审计中持续关注企业、行政事业以及自然资源等3类国有资产管理使用情况。

（一）企业国有资产审计情况。重点审计了1家县属企业及其3家子公司，在其他审计项目中延伸调查了5家国有企业的资产、负债及所有者权益情况。发现的主要问题：

1.砂回填未按施工图施工。县交旅集团“蓝色海湾”-木杓砂砾质岸线修复工程施工图要求修复表层砂砾的直径大小与中介公司出具的细集料试验检测报告反映的数据不一致，部分砂砾直径不符合设计要求，但在资金计算时按照设计要求的单价核算，造成多计工程款26.83万元。

2.交旅集团存在违法用地风险。2023年10月，县交旅集团以1443.96万元的价格收购机动车驾驶培训公司及其关联公司的全部股权，在股权转让之前，被收购方的不动产均未取得房产和土地的产权证，涉及土地面积49.05亩，其中36.35亩属于县城西区开发建设公司。县交旅集团完成收购后，对上述的房产和土地未及时办理不动产登记，不能对资产进行有效管理，经营存在违法用地风险。

3.公司内控机制不健全。县海港建设公司未建立工程管理制度、合同管理制度、重大经济决策制度等内部控制制度。县交旅集团未按文件要求重新制定重大事项决策制度。横渡镇经济开发公司合同履约管理不严格，未收取合作投资收益。

（二）行政事业单位国有资产审计情况。在部门、乡镇预决算审计中，对相关行政事业性资产管理使用情况开展审计。发现的主要问题：

1.“资产云”系统作为资产日常管理的基础性作用没有发挥。重点抽查了“资产云”系统中便携式计算机登记、管理情况，全县共计登记3157台便携式计算机，资产原值1684.74万元。发现的问题：一是资产登记内容不完整，1220台便携式计算机在资产云系统里未登记资产存放地点，未明确使用部门、使用人等信息，涉及资产原值629.81万元，占比37.4%；二是资产处置不及时，830台便携式计算机超过规定报废期限4年，涉及资产原值462万元，占比27.4%。

2.违规采购非办公必须设备。抽查发现，2023年健跳镇政府采购会议室空气净化器4台，涉及资产原值0.9万元，县公安局采购咖啡机2台，涉及资产原值0.51万元。 

（三）国有自然资源资产审计情况。对蛇蟠乡政府开展领导干部自然资源资产任中审计。发现的主要问题：

1.海域保护履责不够到位。一是违法围海建设50.15亩。2022年6月蛇蟠乡山后村村民未经批准，在山后村外海域擅自围海50.15亩。二是违法挖塘4亩。2022年10月蛇蟠乡山前村村民未经批准，在山前村外滩涂擅自挖塘4亩。三是未经批准养殖。在海游港靠近蛇蟠岛海域，存在未取得海域使用权证及养殖证养殖生蚝等现象。

2.森林保护未能有效落实。2020年蛇蟠乡黄泥洞村股份经济合作社在蛇蟠乡黄泥洞村木勺湾公墓建设时，擅自改变林地用途，违法破坏森林面积1.77亩。

本报告反映的是此次本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计机关已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告。对违法违纪问题线索和应当追究责任的，已依纪依法移交有关部门进一步查处；对收入征缴不到位的，已责成责任单位切实采取有效措施予以收缴；对管理不规范的，已要求有关单位强化内部管理。下一步，县政府将督促有关单位认真整改，提升整改质效，按县人大常委会要求专题报告整改情况。

五、审计建议

（一）强化资源统筹，保障财政运行平稳有序。深化预算管理，确保政府收入和支出全部纳入预算进行统筹管理。加强财政运行情况分析，规范非税收入征缴行为，对非财政拨款资金统筹进行研究，深度挖掘盘活存量资金，做到应收尽收，应缴尽缴，颗粒归仓，不断优化支出结构，健全县级基本财力保障体系，牢牢兜住“三保”底线，积极防范化解财政运行风险。

（二）深化“过紧日子”全程管理，促进财政资金提质增效。严格落实党政机关过紧日子要求，节约、高效使用财政资金，压减非必要非刚性支出，做到勤俭办事业。筑牢财政财务工作基础，强化内控机制，规范部门公务支出，严格政府采购管理。健全全面预算绩效管理制度体系，建立绩效评价与预算挂钩机制，切实做到“花钱必问效”，提升资金配置效率。

（三）优化项目管理，推进重大政策落地见效。强化项目统筹和规划，做好项目前期工作的分析和研判，促进项目建设提速增效，严格履行基本建设程序，切实加强项目成本管控，推动及时办理竣工价款结算，加快完善项目建设、土地保障、资金投入等方面的政策支持体系，强化政策执行监管，确保政策落实、项目落地、资金支出规范高效。

（四）细化资产管理，实现国资国企转型升级。推动国有企业精细化管理，督促健全细化决策和执行机制，持续推进国有经济布局优化和结构调整，提升核心竞争力和抗风险能力。强化国有资产管理，全面梳理资产信息，定期盘点清查，摸清家底，确保国有资产安全完整。加强海洋森林等资源环境的保护，加大生态环境治理力度，加快改善生态环境，切实维护资源环境安全。

主任、各位副主任，各位委员：

今年是实施“十四五”规划的关键一年，也是台州撤地设市30周年和三门跨越赶超、共富先行的再出发之年，做好各项审计工作意义重大。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记考察浙江重要讲话和关于审计工作重要指示批示精神，以“三提三争”立功竞赛为工作抓手，充分发挥审计监督“利剑”作用，奋力谱写新时代三门审计工作新篇章，以高质量的审计监督助力现代化新港城建设再突破再跨越。