关于三门县2020年度预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

──2021年8月26日在三门县第十六届人大常委会

第三十四次会议上

三门县审计局局长  陈小明

主任、各位副主任，各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告我县2020年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，县审计局依法审计了2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大及历次全会精神和各级党代会、全会、经济工作会议精神，紧紧围绕党委、政府重大决策部署，认真履行法定职责，以高质量发展统揽全局，统筹推进审计全覆盖，扎实开展常态化“经济体检”，助推“六稳”“六保”任务落地见效，努力为高质量发展建设共同富裕先行县提供强有力的审计保障。

2020年8月至2021年7月，县审计局共组织完成审计和审计调查项目12个，向社会公告审计结果8份,查出违规金额37.6万元、管理不规范金额66325.02万元，审计处理处罚金额122.38万元，提出审计建议被采纳36条，移送违法违纪问题线索2件。

审计结果表明，2020年度我县预算执行和其他财政收支情况总体良好，较好地完成了县十六届人大四次会议确定的各项任务目标，坚持稳中求进的工作总基调，科学统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，促进财政经济良性循环和高质量发展。

——财税政策落实积极有为。积极落实国家减税降费和疫情期间税收优惠政策，累计减免税费12.39亿元。持续推进社保费减免返还工作，累计减免返还社保费3.33亿元，惠及困难企业1863家。全面落实“制造业新政十条”“科技新政十条”，兑现工业经济转型发展等资金0.79亿元，全力支持企业复工复产和实体经济的发展。

——民生支出保障更加有力。优化支出结构，强化“三保”支出保障，全县民生支出39.74亿元，占一般公共预算支出的73.9%，比上年提高1.75个百分点。全力支持疫情防控，疫情防控经费支出0.39亿元。深化教育振兴战略，教育累计支出10.08亿元，同比增长4.8%。保障民生项目建设，再获绿色转化（两山）省补资金3亿元。

——财政管理水平持续优化。持续完善预算管理制度，强化国库集中支付动态监控管理，推进支出标准体系建设，建立有保有压的预算分配机制。深化国资国企改革，构建“1+6+N”模式的国有企业运行体系。全面推进财政电子票据改革，实现电子票据全覆盖。盘活财政存量资金1.99亿元，收回部门预算结转资金0.62亿元。

一、县级财政管理及决算草案审计情况

根据预算法规定，县审计局对县财政局编制的决算草案在上报县政府前进行了审计。决算草案反映，2020年，一般公共预算收入合计67.45亿元，支出合计63.95亿元，结转结余3.5亿元；预算稳定调节基金年末余额5.06亿元；政府性基金预算收入合计25.76亿元，支出合计19.85亿元；国有资本经营预算收入26万元，支出21万元；社会保险基金预算收入22.64亿元，支出26.17亿元。审计结果表明，县财政局认真落实积极的财政政策，加强预算管理，优化支出结构，有力保障了全县经济社会平稳发展。审计发现的主要问题：

（一）预算编制管理改革不够深化。一是国有资本经营预算执行数与年初预算偏差较大，预算编制不够精准；2家国有企业未纳入2021年预算编制范围。二是81家部门所属单位预算公开不符合要求，公开内容不完整。三是其他政府性基金年末结转资金超规模810.73万元，未按规定补充到预算稳定调节基金。

（二）预算执行管理不够严格。一是非税收入未及时缴库5.58亿元。二是未及时收缴2020年度国有资本经营收益12.84万元。三是19家单位30个银行账户开立后未按要求备案。

（三）全面实施预算绩效管理推进不够有力。一是未按县全面实施预算绩效管理三年行动计划任务清单的要求，如期完成年度工作任务。二是预算绩效目标编制和审核不够到位。60家单位预算资金超过50万元的186个项目未按规定申报绩效目标，普遍存在申报绩效目标雷同、缺乏量化指标或无指标、效益指标模糊表述等情况。

（四）政府财务报告质量有待提高。

1.公共基础设施未列报。因除公路水路公共基础设施外，国家及省级层面均未出台其他类别公共基础设施核算的具体操作细则，我县市政基础设施、水利基础设施和其他公共基础设施等未入账核算。对于交通部门所控制的符合公路水路公共基础设施界定的有形资产，由于国企代建未移交也未确认。

2.报告编制不够完整准确。一是1家自收自支事业单位未按要求纳入政府综合财务报告合并范围。二是2家单位在建工程已交付使用，但未结转至固定资产，涉及1.14亿元。三是2019年度政府综合财务报表因重复反映或错报，多计“长期投资”630.74万元、“其他收入”43.91万元；抽查9家单位政府部门财务报告，发现8家单位因填报错误存在多报或少报资产、费用等问题，涉及440.63万元。

二、部门预算执行和乡镇财政决算审计情况

按照审计“全覆盖”和“两统筹”要求，结合领导干部经济责任审计，2020年下半年至2021年上半年，审计了34家预算单位及所属17家单位、2个乡镇。审计结果表明，各预算单位财务收支规范化程度不断提高，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

（一）非税收入征管不到位。一是县粮食资产和物资储备保障中心等3家单位未收取非税收入18.77万元。二是县水利局等10家单位非税收入620.97万元上缴财政不及时。三是县应急管理局因管理不到位未能完整、准确反映罚没收入收缴情况。四是县青少年活动中心在培训费收取过程中存在公款私存、公私混用、未及时上缴财政等问题，涉及168.73万元。

（二）公务支出制度未严格执行，一些违规支出和管理不规范问题依然存在。一是县机关事务中心等2家单位公务用车存在油卡余额较大、油品混加、维修费未按约定享受优惠等问题，涉及35.7万元。二是县科协等5家单位公务接待存在“一函多餐”、结报不及时等问题，涉及1.55万元。三是县档案馆等4家单位违规、超范围、超标准发放夜餐费补助6.09万元。四是浦坝港镇政府违规发放编外用工人员劳务补贴1.01万元。

（三）财务和工程管理存在薄弱环节。一是政府采购方面，县府办等2家单位政府采购预算不完整，涉及712.58万元；县人力社保局等4家单位存在未执行政府采购程序、未通过“政采云”网上超市采购等问题，涉及65.69万元。二是资金管理方面，珠岙镇政府等2家单位在专项资金中列支日常经费225.36万元；县应急管理局等21家单位1788.67万元存量资金未统筹盘活；珠岙镇政府等3家单位应收未收入园企业回填款、档案整理费等532.9万元；浦坝港镇政府等14家单位1.62亿元往来账款长期未清理。三是工程项目方面，县文广旅体局等4家单位5个工程存在招投标不规范、项目变更程序不到位、肢解发包等问题；浦坝港镇政府等2家单位多付工程款7.38万元；县水利局7个项目因前期论证不充分已取消，涉及75.77万元；县委党校新校区使用6年仍未办理竣工验收。

（四）成本控制不够健全有效。县机关事务中心在后勤服务保障管理中存在以下问题：一是未采取竞争方式确定供应商及价格，机关食堂及机关超市长期供应商共18家，均为直接指定，仅与8家供应商签订合同。二是食堂工作人员比合同约定数量（52人）少9人，仍全额支付食堂服务费23.75万元/月。三是机关超市货物验收、销售、仓库保管、货款结算均由同一人负责，未建立进销存台账，库存商品未定期进行盘点。四是疫情期间个别月份未提供理发服务，仍按合同价全额支付理发服务费。五是机关食堂累计亏损256.79万元，已经挤占干部职工饭卡预存款。六是对机关食堂银行存款未按规定实行竞争性存放。

三、重大政策落实审计情况

（一）优化营商环境政策落实审计情况。

围绕进一步降低企业成本，有效减轻企业负担，重点关注规范涉企非税收入、降低社会保险费率及涉企保证金等政策措施落实情况。审计结果表明，我县积极落实优化营商环境相关政策措施，有力促进全县实体经济健康平稳发展。审计发现的主要问题：

1.小微企业不动产登记费免收政策落实不精准。由于未使用“小微通”查询等原因，2020年收取的不动产登记费尚有0.99万元未落实免收政策，涉及小微企业17家。

2.疫情期间国有资产减租政策落实不到位。浦坝港镇政府、县粮食收储有限公司未落实疫情期间国有资产经营租金减免政策，涉及7.98万元。

3.政府投资项目超标准收取履约保证金和工程质量保证金。14个政府投资项目未落实省政府关于降低工程建设领域保证金缴纳比例的规定，造成多收取履约保证金和工程质量保证金共计817.89万元。

4.涉企保证金未及时清退。截至2021年7月底，县自然资源和规划局收取的出让土地开竣工履约保证金、矿山治理备用金等目录清单外涉企保证金共3357.83万元，未及时清退；县经信局新型墙体材料专项基金预缴款1878.21万元未清算。

（二）防范化解重大风险政策落实审计情况。

持续关注政府性债务举借、使用及风险管控情况，重点关注政府投资项目资金缺口风险。审计结果表明，我县有效控制债务增量，积极化解债务存量，提高财政保障能力，风险总体可控。审计发现的主要问题：

东屏水库工程项目进度滞后、资金缺口大。列入浙江省水资源保护与开发利用“十二五”规划的东屏水库工程，2016年概算总投资7.04亿元，至2020年5月底工程累计到位资金4.54亿元。受用地报批、生态红线调整等多方面综合影响，只完成总工程量的1%，工程进度严重滞后，后续资金缺口较大。

（三）自然资源资产和生态环境保护审计情况。

持续推进自然资源资产和生态环境保护审计，重点对县水利局开展领导干部自然资源资产任中审计。审计结果表明，被审计领导干部认真贯彻执行生态文明建设决策部署，较好履行自然资源资产管理和生态环境保护的岗位责任。审计发现的主要问题：

1.自然资源资产管理存在薄弱环节。河道综合治理产生的大量砂卵石料，因主管部门不明确，缺乏管理和处置，存在国有资源流失风险，如健跳港流域综合治理工程砂卵石料应有量和实有量相差较大。

2.县“十三五”水利发展规划编制不够科学，执行不够到位。11个“十三五”期间重点工程项目未按规划如期推进，其中：3个围垦项目无法开工，3个海塘加固工程暂缓实施。

3.农村饮用水工程项目推进缓慢。县农村饮用水达标提标工程概算总投资2.72亿元，涉及324个自然村，计划2020年6月底完成，实际仅完成143个自然村。

（四）促进就业和再就业财政补助政策落实审计情况。

审计结果表明，我县积极落实就业和再就业扶持政策，在稳就业、保基本、抓引培、促化解等方面成效明显，开展东西部扶贫劳务协作，加强社保扩面工作，积极化解劳资矛盾。审计发现的主要问题：

1.职业技能提升政策执行不到位。我县开展企业职业技能等级认定试点工作，由县内规模以上龙头企业对本企业内部劳动者的技能水平进行评价并核发职业技能等级证书，人力社保部门支付企业岗位技能培训补贴。抽查发现，一是对试点企业的确定不够公开、民主，未经班子集体决策；对试点企业补贴均执行最高标准，未按实补贴。二是未开展贫困家庭劳动力职业技能提升工作。三是3家企业违规享受以工代训补贴10.9万元。

2.创业贷款贴息发放不符合规定。一是重点人群获得贷款为银行一般信用贷款或担保贷款，未由台州市创业担保基金提供担保，但按照“一类贷款”标准进行贴息。二是部分贷款贴息享受人员不符合初次创业的要求或申请资料不符合条件。

四、重点民生资金和项目审计情况

（一）残疾人社会保障专项审计调查情况。

根据省审计厅统一部署，同步开展专项审计调查，重点调查残疾人社会保障相关工作。审计结果表明，我县不断完善残疾人社会保障体系，残疾人权益得到较好保障，2016至2019年共投入财政资金1.05亿元，发放残疾人“两项补贴”2103.26万元，9148名持证残疾人中有7862名参加了养老保险、8740名参加了医疗保险。审计发现的主要问题：

1.残疾人管理工作落实不到位。一是信息交换制度不健全，残联、民政、医保等相关部门数据交换不够全面、及时、有效。二是残疾人事业信息化程度不高，如残疾人“两项补贴”申请、动态审核与发放环节未有效衔接，发放仍采取每月造册、人工审核方式，导致存在发放标准差错等问题。三是开展送教服务工作不够有力，台账记录不够具体细化。

2.残疾人保障政策执行不精准。一是残疾人“两项补贴”存在多补少补、重复享受、扩大护理补贴标准等发放不规范问题，涉及3.98万元。二是37名低保及172名一级二级残疾人应享受未享受城乡居民基本养老保险、基本医疗保险补助，涉及3.11万元；704名三级四级残疾人违规享受城乡居民基本养老保险补助，涉及7.04万元。

3.服务设施建设管理推进不力。一是县重度残疾人托养服务中心（健跳镇养老服务中心）工程项目于2016年8月开工，主体工程合同工期365天，目前仍未建成投入使用。二是无障碍环境建设缺乏系统性，基础数据不全，无障碍设施连续性、规范性较差，存在盲道不连贯、缘石坡道设置不规范、公共场所未设计残疾人低位服务台等问题。

（二）基层医疗卫生机构运营专项审计调查情况。

重点关注15家基层卫生院运营情况。审计结果表明，我县以高质量高水平建设健康三门为主线，深化医药卫生体制改革，推动县域医共体和医疗服务体系建设。审计发现的主要问题：

1.财政预算补偿机制有待完善。各基层卫生院现行的财政补偿预算总额管理模式，与“专项补助与付费购买相结合、资金补偿与服务绩效相挂钩”的管理要求还有一定差距，财政补偿的激励导向作用不明显，存在慢性病免费药品经费财政补偿不到位、医疗设备更新不够及时等问题。

2.医疗服务水平有待提升。全县仅有2家卫生院设立住院部，基层卫计专业人才匮乏，具有中高级以上技术职务仅占38.03%。2017至2019年度，11家卫生院违规开具10230条限制使用级抗菌药物门诊处方。8家卫生院2019年度中药饮片每天帖均费用超过30元。

3.公共卫生服务有待加强。部分卫生院的健康档案建档率、65岁以上老年人健康管理率、高血压规范管理率等未达到目标管理率的要求。居民健康档案质量不高，基础数据不完整、不规范。适龄儿童免费牙齿窝沟封闭政策未落实到位，覆盖面仅17.33%。

4.“双下沉、两提升”工作有待深化。因县域医疗资源有限，沿赤卫生院专家门诊科室调减至4个，2020年门急诊人次、住院人次比上年分别下降15.6%、64.9%。2017年至2019年度，上转1.8万人次，下转576人次，各基层卫生院与县人民医院转诊形式以上转为主，不利于医疗资源合理、有效利用。

五、国有企业审计情况

主要延伸调查了11家县属国有企业和指挥部的资金管理情况，审计了部门、乡镇5家下属企业及指挥部的资产、负债及所有者权益情况。审计发现的主要问题：

（一）国有企业资金管理不规范。一是县水投公司等9家企业银行账户开设、大额资金划转存放等重大经济事项未经集体研究决定。二是县全域土地公司等2家企业和指挥部存在资金闲置。三是县三门湾滩涂围垦公司违规购买结构性理财产品。四是县疏港公路一期工程建设指挥部撤销后资金2090.11万元未及时清理。

（二）国有企业内控不够健全有效。一是县粮食收储公司上缴储备粮轮换价差收益款343.64万元不及时；连续3年无依据向职工发放工作服，涉及15.19万元。二是珠岙自来水有限公司等3家企业和指挥部存在会计核算不规范、存货账实不符、水费欠缴等问题。

以上所有审计项目中发现的问题，审计机关已依法出具审计报告、提出了审计建议，要求相关部门和单位按照审计意见进行整改纠正；对违法违纪问题线索和应当追究责任的，已依法移交有关部门查处。

县政府高度重视审计工作，支持审计机关依法独立履行审计职责，研究出台加强审计整改工作实施意见，进一步建立健全审计整改报告、部门联动、问题挂销号、结果通报和公告、问责、约谈、结果运用等七个方面长效机制。相关单位认真履行审计整改主体责任，上述许多问题已经整改到位。下一步，县政府将督促有关单位切实采取措施，提高整改实效，按县人大常委会要求专题报告整改情况。

六、审计建议

（一）规范预算管理，推动全面预算绩效管理。进一步加强和规范部门预算管理，围绕深化预算改革，提高预算编制的科学化和精细化水平，源头上解决资金结余沉淀、使用效益不高等问题。进一步加强预算执行监督力度，建立健全项目执行过程中的沟通协调机制，强化预算执行分析调整，确保财政支出规范有序。进一步强化绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，加快将全面预算绩效管理推进到资金使用“最后一公里”。

（二）强化节约理念，提升财政资金使用效益。进一步贯彻落实厉行节俭反对浪费的要求，树立过“紧日子”思想，优化支出结构，严格控制“三公”经费支出，压减不必要的行政开支。进一步清理各类沉淀资金，加大国库、财政专户资金出借资金清收力度，盘活资产，整合资源，确保重大民生、重大工程等项目的资金需求，更好地发挥财政资金保障作用和使用效益。不断增强预算刚性，严格按照年初部门预算标准和范围，避免预算执行中出现扩大支出范围、提高开支标准等情况。

（三）优化营商环境，推进政策措施落地见效。进一步落实积极财政政策，用好用足财税、金融、社保等各项优惠政策，创新培育发展新动力，推动畅通产业循环、市场循环、经济社会循环。以服务高质量发展为落脚点，纵深推进“最多跑一次”改革，充分发挥财政资金的杠杆作用，进一步巩固和拓展减税降费成效，持续深化企业减负担降成本改革，切实有效减轻企业负担，充分激发市场主体活力。

（四）坚持底线思维，防范化解突出风险隐患。进一步加强社保基金风险防范，健全基金运行风险预警预测机制。督促各部门做好基本建设项目前期论证工作和建设运营管理，防范项目投资超概算引起的资金缺口风险。加快政府债券资金使用进度,提高资金使用效益。严控地方政府债务规模，有序推进国有企业（平台公司）市场化转型，确保债务化解工作落实到位。加强自然资源和环境保护执法检查，有效防止损害生态环境的风险隐患。