根据审计报告（三审财报〔2019〕6号）的审计处理意见，镇党委、政府高度重视，督促相关办公室限期整改，并出台有关规章制度。现就审计报告中关于决算编报、国有资产资源出租、预算执行、工程项目管理等问题，整改情况如下：

    一、财政决算编报方面的整改情况      

我镇在日常运行中基本户资金（银行存款科目）支付的笔数较多、金额较大（如工程项目、环境卫生支出、维稳经费支出等），是因体制分成、土地整治奖励等资金是部门决算后下达的，且分批次拨至镇零余额账户，为了不影响项目进度，相关项目款项只能由基本户先行支付，会计核算直接作经费支出处理，导致年终出现支大于收的现象，无法确保年度收支平衡，按规定不能编制部门决算，只能将相关经费支出调整至往来款科目处理，以达到收支平衡。

通过此次审计，我们加强和规范了财务核算，相关支出原则上在零余额账户支付，往来款原则上仅限于保证金等应收应付类使用。  

    二、非税收入征管方面的整改情况      

1、非税收入征管方面的问题

我镇组织国资办、财政所人员对租金等债权进行认真仔细的梳理，3月28日收到东航水产王成东租金315200 元，累计收取租金317000元均已补开增值税发票与补缴税款。其他应收租金项目协议签订时权利与义务约定明确的，目前在走司法诉讼程序。为加强国有资产管理，2018年我镇成立了国资办，镇属企业的租金收入纳入国资办进行规范管理。

2、滩涂海域使用权出让金收取问题

部分滩涂海域使用权出让金未收取的情况，是由于乡镇撤并前原六敖镇历史遗留问题造成的，为加强国有资产的管理，镇政府对六敖北塘区块各造船企业进行梳理，并采取相应的措施。对于已转制或准备转制的造船企业，待县里海改地程序完成后向受让方收取滩涂海域使用权出让金尾款。对于已倒闭的船企，走司法诉讼程序，目前已委托律师进行前期的调查取证工作。 

三、预算支出执行方面的整改情况  

1、无依据发放驾驶员安全奖问题

2016至2017年度，共发放驾驶员安全奖1.67万元，涉及6人，其中4人目前在职，已全额收回其发放金额计1.2万元，另2人已于2017年离职，无法与其本人取得联系。

2、差旅费报销标准不一致、存在多报问题

对近几年的差旅费报销情况进行全面自查，对自查中发现的问题进行了通报，并传达了相关文件，做到发现问题即时整改。此外，财政所组织全体工作人员认真学习上级最新的差旅管理制度，严把审核关，审计中发现的多报差旅费也已全额收回。

四、工程项目管理及政府采购方面的整改情况

1、六敖污水处理（泵房）围墙工程的问题

系原六敖镇历史遗留问题，已经和施工方取得联系，并积极采取补救措施，因泵房资产即将移交至县水务集团管理，泵房工程竣工验收相关资料正在走补办程序，目前正准备竣工决算相关资料的整理和补办。

2、工程项目款支付中存在的问题

镇政府组织财务管理人员认真学习工程款支付流程相关文件，加强工程进度款支付管理，在审核环节严格把关，审计中提及的多付工程款已收回或整改到位。

3、票据的合法性问题

按照发票管理规定进行了票据合规性的全面检查，不合规票据一律进行补开，应补缴税款及时上缴，审计中发现的问题已整改到位。

4、政府采购制度执行问题

认真学习三政办发〔2015〕34号及最新的政府采购相关规定，并严格按照新标准执行。

    五、财务管理方面的整改情况

1、公务接待费结报不及时、无公函问题  

    针对审计中发现的不规范现象，组织学习三政发〔2017〕25号、三县委〔2012〕85号、三县委办发〔2015〕14号等相关文件精神，公务接待严格按照规定实行公务卡即时结账，费用报销直接汇至付款人公务卡中，杜绝无公函接待。                                                                                                                     2、往来款长期挂账未及时清理问题         

为规范往来款项的管理，对长期挂账的应收应付款项进行全面清理。对于已调离我镇的人员并且借款未结清的，均已电话告知其本人限时结清。在公司有长期借款未归还的，目前在走法律程序。今后，我镇将严格执行暂付款制度，确保不发生新的应收款项。        

3、未及时登记固定资产问题      

对于购入的相关物资设备在账务中未确认固定资产的，已及时进行了补登。累计补登固定资产14笔，计币822.72万元，房屋及建筑物等资产未确认固定资产的，通过查阅原始凭证逐笔确认了固定资产处理。原六敖镇敬老院（账面原值822448元）已拆除，并在原址上重新建造县重残托养中心，故园六敖镇敬老院无需重新确认为固定资产。

六、下属企业资产负债方面的整改情况

1、会计核算不规范，收入管理不到位  

（1）应收未收土石方销售收入及厂房土地租金问题。

我镇成立国资办专项管理，国有公司的收支均由国资办负责落实，截至三月底已收回岙口村等五家单位石料款共计162300元。余下的所有欠款正在核实催讨中。

（2）未确认收入及未按规定申报相关税费问题。

健跳临港型公司销售收入模式是收到款项时先作预收账款入账，然后根据购买方的工程进度及需求分段开具发票，等工程结束后结清，将余款退还给购买方。审计报告中涉及的1001.4万元未确认的收入我们进行认真的梳理，对于已办理结算的工程多余款项，该退回的及时退回，未办理申报缴纳相关税费的及时申报。目前，健跳临港型公司又确认了二笔收入，合计金额63.6万元。

2、固定资产账实不符问题      

公司财务全面自查了固定资产的账务处理，未入账的固定资产均已确认入账，临港型公司核销轿车一辆，价值22.18万元，港口公司确认计生服务大楼资产4.06万元，调出资产22万元，审计提及的问题已整改到位。          

三门县健跳镇人民政府

2019年4月28日